صورت‌حساب الکترونیکی باطل‌شده در خارج از موعد

فراهم‌شدن امکان تعویق اثر مالیاتی صورت‌حساب الکترونیکی باطل‌شده در خارج از موعد

مدیران کل محترم امور مالیاتی 

با سلام و احترام

در راستای تکریم مؤدیان محترم و به‌منظور اعلام عدم پرداخت مالیات توسط خریدار در مواردی که صورتحساب و ثبت اطلاعات آن توسط فروشنده گرامی در سامانه مؤدیان باطل می‌گردد، به پیوست “اطلاعیه شماره ۱-۱۴۰۱ فراهم‌شدن امکان تعویق اثر مالیاتی صورت‌حساب الکترونیکی باطل‌شده در خارج از موعد” جهت بهره‌برداری و اقدام لازم ایفاد می‌گردد.

توصیه می‌شود مقاله قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان را مطالعه فرمایید.

بر این اساس فروشندگانی که صورتحساب الکترونیکی نوع اول خود با تاریخ صدور دوره قبلی صادر نموده‌اند، پس از تأیید صورتحساب الکترونیکی ارجاعی توسط خریدار، امکان باطل نمودن آن وجود داشته و با پایان مهلت واکنش به صورتحساب‌های الکترونیکی با تاریخ صدور دوره قبل و درخواست مؤدیان خود را برای تعویق آثار مالیاتی صورتحساب الکترونیکی به دوره مالیاتی جاری جهت ارسال به کاربر ممیز مالی ثبت می‌نمایند.

در صورت تأیید درخواست فروشنده توسط خریدار در مهلت مقرر، آثار مالیاتی مؤثر صورتحساب الکترونیکی مذکور شامل مالیات و عوارض فروش برای فروشنده و مالیات و عوارض خرید برای خریدار در دوره جاری لحاظ خواهد شد.

بدین منظور ابتدا در جداول (الف) و (ب) اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی قبل، آثار مالیاتی صورتحساب الکترونیکی مرجع ثبت نمی‌گردد و سپس در جدول (ج) اظهارنامه، اعمال آثار مالیاتی مربوط به آن صورتحساب به دوره مالیاتی جاری تعویق خواهد افتاد.

همچنین مقاله نحوه بخشودگی جرایم ماده 22 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان را مطالعه فرمایید.

مراحل انجام تعویق اثر مالیاتی صورت‌حساب الکترونیکی باطل‌شده در خارج از موعد

۱- صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی ارجاعی با تاریخ صدور در دوره جاری بابت صورتحساب الکترونیکی مرجع با تاریخ صدور در دوره قبل در خصوص صورتحساب‌های الکترونیکی نوع اول.

۲- تأیید صورتحساب الکترونیکی ارجاعی توسط خریدار بمنظور تبدیل وضعیت صورتحساب الکترونیکی مرجع به وضعیت باطل‌شده، پیش از پایان مهلت واکنش به صورتحساب‌های الکترونیکی ثبت‌شده با تاریخ صدور در دوره مالیاتی قبل.

۳- ثبت درخواست تعویق اثر مالیاتی صورتحساب الکترونیکی مرجع با تاریخ صدور در دوره مالیاتی قبل به دوره جاری توسط فروشنده و تأیید آن توسط ممیز مالیاتی.

۴- واکنش به درخواست فروشنده توسط خریدار به شرح ذیل:

• ورود به کارپوشه پرونده مورد نظر
• انتخاب گزینه درخواست‌ها در نوار سمت راست کارپوشه
• انتخاب گزینه تعویق اثر مالیاتی صورتحساب
• مشاهده درخواست فروشنده و انتخاب گزینه واکنش به درخواست
• انتخاب گزینه تایید یا رد درخواست بر اساس صلاح‌دید خود

لازم به تأکید است که بازه ثبت و واکنش به درخواست تعویق اثر مالیاتی صورتحساب در حدفاصل (اتمام مهلت ارسال صورتحساب الکترونیکی با تاریخ صدور دوره قبل) تا (پایان مهلت واکنش به صورتحساب‌های الکترونیکی با تاریخ صدور دوره قبل) خواهد بود.

در صورتی که درخواست فروشنده مبنی بر تعویق آثار مالیاتی صورتحساب در بازه مذکور توسط خریدار تایید نشود، فرآیند مذکور قابل اجرا در سامانه نخواهد بود.

محمد نوروزی
سرپرست مرکز تنظیم مقررات پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان